پرش به محتوا 
سال مالی استرالیا یک دوره 12 ماهه مهم برای کلیه امور مالیاتی و حسابداری در این کشور به شمار می‌رود. این دوره که از اول جولای آغاز و در 30 ژوئن سال بعد به پایان می‌رسد، با سال تقویمی رایج متفاوت بوده و به عنوان مبنای اصلی گزارش‌دهی مالی و پرداخت مالیات برای کسب‌وکارها و افراد در نظر گرفته می‌شود. برای درک بهتر این سیستم و مدیریت دقیق امور مالی خود، مطالعه این مطلب را از دست ندهید.
سال مالی در استرالیا
سال مالی استرالیا یک دوره زمانی 12 ماهه است که اساس محاسبات اداره مالیات استرالیا (Australian Taxation Office – ATO) و امور حسابداری کسب‌وکارها و افراد در این کشور قرار می‌گیرد. این دوره برای کسب‌وکارها جهت بودجه‌بندی، گزارش‌دهی مالی و همچنین برای اداره مالیات استرالیا (ATO) به منظور نظارت و محاسبه مالیات‌ها، اهمیت اساسی دارد. سال مالی در استرالیا، با وجود تشابه به سال تقویمی در طول مدت (12 ماه)، از نظر تاریخ شروع و پایان متفاوت است و به عنوان یک چارچوب استاندارد برای برنامه‌ریزی مالی و مقایسه عملکرد شرکت‌ها و صنایع عمل می‌کند. اطلاع از نحوه عملکرد این سیستم برای افرادی که برای مهاجرت به استرالیا و فعالیت‌های اقتصادی برنامه‌ریزی می‌کنند، مفید است.
اهمیت سال مالی استرالیا برای کسب‌وکارها
سال مالی در استرالیا برای کسب‌وکارها از جنبه‌های مختلفی چون بودجه‌بندی، پیش‌بینی، گزارشگری مالی، مقایسه عملکرد سالانه و انجام دقیق تعهدات مالیاتی، اهمیت بسیار زیادی دارد. پایان سال مالی (End of Financial Year – EOFY) همچنین فرصتی برای برنامه‌ریزی مالیاتی استراتژیک، مانند زمان‌بندی خریدهای عمده یا مدیریت هزینه‌ها، فراهم می‌کند. این چارچوب زمانی استاندارد، اساس مدیریت استراتژیک و تحلیل عملکرد کسب‌وکار است.
تاریخ شروع و پایان سال مالی استرالیا
شروع سال مالی در استرالیا از 1 جولای هر سال آغاز و در 30 ژوئن سال بعد به پایان می‌رسد. تاریخ سال مالی استرالیا مبنای اصلی گزارش‌دهی مالی و انجام تعهدات مالیاتی است. به‌عنوان مثال، سال مالی استرالیا 2025 از 1 جولای 2024 (11 تیر 1403) شروع شده است و در 30 ژوئن 2025 (9 تیر 1404) خاتمه می‌یابد. پایان سال مالی (EOFY) یک مقطع زمانی مهم برای کسب‌وکارها و افراد جهت نهایی کردن امور مالی و مالیاتی خود به‌شمار می‌رود. این چارچوب زمانی استاندارد، مدیریت مالیات ملی و تجمیع داده‌های اقتصادی را برای دولت ساده‌تر می‌کند و برای فعالان اقتصادی یک چرخه قابل پیش‌بینی به‌وجود می‌آورد.
چه تفاوتی بین سال تقویمی و سال مالی استرالیا وجود دارد؟
هر دو سال مالی و سال تقویمی 365 روز را در بر می‌گیرند. تفاوت اصلی در این است که سال تقویمی از 1 ژانویه آغاز و در 31 دسامبر پایان می‌یابد، اما تاریخ شروع و پایان سال مالی استرالیا (1 جولای تا 30 ژوئن) مشخصا برای اهداف گزارشگری مالی، مالیاتی و بودجه‌بندی تعیین شده است. این انتخاب با چرخه‌های عملیاتی دولت و فرآیندهای بودجه‌بندی پارلمان استرالیا نیز هماهنگی دارد.
امکان استفاده از دوره مالی جایگزین (SAP)
با وجود استاندارد ثابت برای سال مالی جدید استرالیا، شرکت‌ها این امکان را دارند که با دریافت تاییدیه از اداره مالیات استرالیا (ATO) و ارائه دلیلی معتبر، از یک دوره مالی جایگزین (Substitute Accounting Period – SAP)، مانند 1 ژانویه تا 31 دسامبر، استفاده کنند. این گزینه، خصوصا برای شرکت‌های بین‌المللی که نیاز به هماهنگ‌سازی گزارش‌های مالی خود با شرکت مادر دارند یا کسب‌وکارهایی که چرخه عملیاتی خاصی دنبال می‌کنند، انعطاف‌پذیری ایجاد می‌کند. متخصصانی که در زمینه مهاجرت حسابداری به استرالیا فعالیت دارند، با اینگونه مقررات به خوبی آشنا هستند.
سال مالی استرالیا ۲۰۲۵
اطلاع پیدا کردن از آخرین تغییرات و نکات مربوط به سال مالی استرالیا برای افراد و کسب‌وکارها جهت برنامه‌ریزی دقیق و رعایت مقررات مالیاتی، موردی ضروری به‌شمار می‌رود. سال مالی جدید استرالیا با به‌روزرسانی‌هایی همراه بوده که در ادامه به آن‌ها می‌پردازیم.
آیا تغییراتی در سال مالی جدید استرالیا وجود دارد؟
از 1 جولای 2024 (برای سال مالی استرالیا ۲۰۲۵-۲۰۲۴) تغییرات قابل توجهی در نرخ‌ها و آستانه‌های مالیات بر درآمد افراد با هدف کمک به هزینه‌های زندگی اعمال شده است:
- نرخ مالیات 19% به 16% کاهش یافته است.
- نرخ مالیات 32.5% به 30% کاهش یافته است.
- آستانه درآمد برای نرخ مالیات 37% از 120,000 دلار به 135,000 دلار افزایش یافته است.
- آستانه درآمد برای نرخ مالیات 45% از 180,000 دلار به 190,000 دلار افزایش یافته است.
در جدول زیر می‌توانید نرخ مالیات بر درآمد را برای افراد مقیم استرالیا در سال مالی 2024-2025، مشاهده کنید.
| میزان درآمد (دلار استرالیا) | نرخ مالیات قابل پرداخت بر این درآمد |
| 0 دلار تا ۱۸,۲۰۰ دلار | نرخ ۰٪ |
| ۱۸,۲۰۱ دلار تا ۴۵,۰۰۰ دلار | ۱۶٪ (۱۶ سنت به ازای هر ۱ دلار بیشتر از ۱۸,۲۰۰ دلار) |
| ۴۵,۰۰۱ دلار تا ۱۳۵,۰۰۰ دلار | ۴,۲۸۸ دلار + ۳۰٪ (۳۰ سنت به ازای هر ۱ دلار بیشتر از ۴۵,۰۰۰ دلار) |
| ۱۳۵,۰۰۱ دلار تا ۱۹۰,۰۰۰ دلار | ۳۱,۲۸۸ دلار + ۳۷٪ (۳۷ سنت به ازای هر ۱ دلار بیشتر از ۱۳۵,۰۰۰ دلار) |
| ۱۹۰,۰۰۱ دلار و بالاتر | ۵۱,۶۳۸ دلار + ۴۵٪ (۴۵ سنت به ازای هر ۱ دلار بیشتر از ۱۹۰,۰۰۰ دلار) |
در جدول زیر نیز اطلاعات مربوط به نرخ مالیات بر درآمد افراد غیرمقیم استرالیا قابل مشاهده است.
| محدوده درآمد (به دلار استرالیا) | مالیات قابل پرداخت |
| ۰ دلار تا ۱۲۰,۰۰۰ دلار | ۳۲.۵ سنت به ازای هر یک دلار |
| ۱۲۰,۰۰۱ دلار تا ۱۸۰,۰۰۰ دلار | ۳۹,۰۰۰ دلار + ۳۷ سنت به ازای هر دلار بیشتر از ۱۲۰,۰۰۰ دلار |
| ۱۸۰,۰۰۱ دلار و بیشتر | ۶۱,۲۰۰ دلار + ۴۵ سنت به ازای هر دلار بیشتر از ۱۸۰,۰۰۰ دلار |
سایر به‌روزرسانی‌های مهم (مانند معافیت آنی دارایی)
معافیت آنی دارایی (Instant Asset Write-off) به مبلغ 20,000 دلار برای کسب‌وکارهای کوچک واجد شرایط تا 30 ژوئن 2025 تمدید شده است. این امکان به آن‌ها اجازه می‌دهد هزینه کامل دارایی‌های با ارزش کمتر از 20,000 دلار خریداری شده در طول سال درآمدی 2025-2024 را فورا به عنوان هزینه کسر کنند. سایر موارد شامل تعدیلاتی در قوانین کسر مالیات بر عایدی سرمایه مقیمان خارجی (Foreign Resident Capital Gains Withholding – FRCGW) و اعتبارات مالیاتی سوخت هستند که کسب‌وکارهای فعال در بخش‌های مرتبط باید از آن‌ها مطلع باشند.
گزارش مالی سال استرالیا
فرآیند کلی تهیه گزارش‌های مالی و اظهارنامه‌های مالیاتی برای افراد شامل جمع‌آوری اطلاعات درآمد (که ATO برای حقوق‌بگیران تا اواخر جولای اغلب پیش‌پر می‌کند) و مدارک مربوط به کسورات است. کسب‌وکارها به تهیه صورت‌های مالی (سود و زیان، ترازنامه) و تسلیم اظهارنامه مالیاتی متناسب با ساختار خود (مثلاً اظهارنامه فردی با جدول کسب‌وکار یا اظهارنامه شرکت) نیاز دارند.
بیانیه‌های فعالیت کسب‌وکار (BAS) به صورت دوره‌ای و جداگانه ارسال می‌شوند. خدمات پیش‌پر کردن ATO فرآیند تهیه اظهارنامه را برای بسیاری از افراد با امور مالیاتی ساده، آسان‌تر می‌کند. برای اطمینان از صحت انجام این کارها و اطلاع از آخرین تغییرات، می‌توانید از خدمات مشاوره تخصصی رانیکا استفاده نمایید.
اداره مالیات استرالیا (ATO)
آشنایی با اداره مالیات استرالیا (ATO) و مقررات آن برای کسانی ضرورت دارد که فعال اقتصادی هستند و در سال مالی استرالیا امسال، درآمد کسب می‌کنند. اداره مالیات استرالیا (ATO) سازمان دولتی اصلی مسئول مدیریت نظام‌های مالیاتی و بازنشستگی (سوپرانوئیشن) در استرالیا است. این نهاد وظیفه جمع‌آوری مالیات، اجرای قوانین مربوطه و استفاده از اطلاعات برای محاسبه درآمدهای دولت را بر عهده دارد و از طریق سیستم‌هایی مانند myGov و myTax، رعایت مقررات را برای مودیان ممکن می‌سازد.
شماره پرونده مالیاتی (TFN) و شماره کسب‌وکار استرالیایی (ABN)
هر فرد برای امور بازنشستگی و پرداخت مالیات در استرالیا به شماره پرونده مالیاتی (TFN) نیاز دارد. کسب‌وکارها نیز ملزم به داشتن TFN هستند. کسب‌وکارهای خوداشتغال (Sole Trader) از TFN شخصی استفاده می‌کنند و سایر ساختارها هنگام درخواست شماره کسب‌وکار استرالیایی (ABN) آن را دریافت خواهند کرد. ABN شماره شناسایی کسب‌وکار در تعاملات تجاری و دولتی است.
عواقب نداشتن TFN/ABN
عدم ارائه TFN می‌تواند به کسر مالیات بیشتر از حقوق منجر شود و بدون ABN، دیگر کسب‌وکارها مالیات را با بالاترین نرخ از پرداخت‌های شما کسر خواهند کرد.
ثبت‌نام یکپارچه TFN/ABN
فرآیند درخواست ABN می‌تواند شامل ثبت‌نام همزمان برای TFN (برای شرکت‌ها)، GST و کسر مالیات PAYG شود که به ساده‌سازی امور کمک می‌کند.
ثبت نام برای GST (مالیات بر کالا و خدمات)
ثبت‌نام برای GST (مالیات بر کالا و خدمات) برای کسب‌وکارها در شرایط زیر الزامی است:
- اگر گردش مالی GST آن‌ها (درآمد ناخالص بدون GST) به 75,000 دلار استرالیا یا بیشتر برسد (150,000 دلار برای سازمان‌های غیرانتفاعی)
- اگر خدمات تاکسی یا لیموزین ارائه می‌دهند، یا قصد دارند اعتبار مالیاتی سوخت مطالبه کنند (بدون در نظر گرفتن گردش مالی)
ثبت‌نام باید ظرف 21 روز پس از احراز این شرایط و با داشتن ABN انجام شود. کسب‌وکارها می‌توانند به صورت داوطلبانه نیز (حتی زیر آستانه گردش مالی) برای GST ثبت‌نام کنند تا بتوانند اعتبارات مالیاتی ورودی را مطالبه نمایند، اما در این صورت باید حداقل 12 ماه در سیستم باقی بمانند. مدیریت صحیح این بخش از مالیات سال مالی استرالیا برای کسب‌وکارها اهمیت دارد.
نگهداری سوابق مالی
کسب‌وکارها در استرالیا قانونا موظفند سوابق مالی دقیق خود را حداقل به مدت 5 سال نگهداری کنند. این سوابق باید به زبان انگلیسی (یا قابل ترجمه آسان) باشند و در برابر آسیب محافظت شوند. ATO استفاده از سوابق دیجیتال را توصیه می‌کند، زیرا گزارش‌دهی مالیاتی و سوپرانوئیشن به سمت دیجیتالی شدن پیش می‌رود. عدم نگهداری صحیح سوابق می‌تواند منجر به مشکل در اثبات کسورات و جریمه‌های احتمالی شود. برای دریافت راهنمایی در خصوص این الزامات پیچیده مالیاتی، می‌توانید از مشاوره تخصصی مجموعه رانیکا بهره‌مند شوید.
سخن پایانی
آگاهی دقیق از جزئیات سال مالی استرالیا، از جمله تاریخ شروع و پایان سال مالی استرالیا، و همچنین تعهدات قانونی مرتبط با اداره مالیات (ATO) مانند TFN، ABN و GST، برای تمام افراد و کسب‌وکارهای فعال در این کشور بسیار مهم است. برای دریافت مشاوره تخصصی در خصوص تعهدات مالیاتی، گزارش‌دهی و بهره‌مندی از راهنمایی‌های به‌روز، مجموعه رانیکا آماده خدمت‌رسانی به شما است.
سوالات متداول
چه تفاوتی بین سال تقویمی و سال مالی استرالیا وجود دارد؟
سال تقویمی در استرالیا (1 ژانویه تا 31 دسامبر) برای زمان‌بندی عمومی است، اما سال مالی استرالیا (1 جولای تا 30 ژوئن سال بعد) برای گزارش‌دهی مالی، بودجه‌بندی، محاسبه و پرداخت مالیات به اداره مالیات استرالیا (ATO) کاربرد دارد.
آیا تغییراتی در سال مالی استرالیا 2025 وجود دارد؟
بله، تغییرات سال مالی استرالیا برای دوره 2025 (از 1 جولای 2024 تا 30 ژوئن 2025) شامل کاهش برخی نرخ‌های مالیات بر درآمد افراد و افزایش آستانه‌های درآمدی، تمدید معافیت آنی دارایی (20,000 دلار) برای کسب‌وکارهای کوچک، و تعدیلاتی در سایر قوانین مالیاتی مانند مالیات بر عایدی سرمایه مقیمان خارجی است.
چگونه گزارش مالی خود را برای سال مالی استرالیا تنظیم کنیم؟
برای تنظیم گزارش مالی، ابتدا تمام سوابق درآمد و هزینه‌های قابل کسر خود در طول سال مالی استرالیا (1 جولای تا 30 ژوئن) را جمع‌آوری و سازماندهی کنید. سپس با این اطلاعات، اظهارنامه مالیاتی خود را از طریق پورتال myTax (برای افراد)، نرم‌افزار حسابداری یا کمک یک نماینده مالیاتی ثبت‌شده تکمیل و ارسال نمایید. این خلاصه‌ای از نحوه تنظیم مالیات سال مالی استرالیا است.
چه زمان‌هایی باید گزارش مالی سال مالی استرالیا را ارسال کنیم؟
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی سالانه برای اشخاص حقیقی و خوداشتغال‌ها که خودشان اقدام می‌کنند، تا 31 اکتبر پس از پایان سال مالی در استرالیا (30 ژوئن) است. اگر از خدمات یک نماینده مالیاتی ثبت‌شده استفاده کنید، این مهلت تا 15 می سال بعد تمدید می‌شود، اما شرکت‌ها ممکن است مهلت‌های متفاوتی داشته باشند که باید با ATO یا نماینده خود بررسی کنند.
