پرش به محتوا 
مالیات در استرالیا سیستمی دارد که از اتفاق یکی از ساختارمندترین نظام‌های مالیاتی جهان به‌شمار می‌رود، به همین دلیل شناخت این سیستم برای هر فردی که در این کشور درآمد کسب می‌کند، ضروری است. سیستم مالیاتی استرالیا شامل انواع مختلفی از مالیات، از مالیات بر درآمد در استرالیا گرفته تا GST و قوانین خاص برای کسب‌وکارها می‌شود. اما مالیات در استرالیا برای مهاجران چقدر است و نرخ مالیات در استرالیا چگونه محاسبه می‌گردد؟ این مقاله از مجله رانیکا، راهنمای جامع شما برای آشنایی با تمام جزئیات، از دریافت TFN تا ارائه اظهارنامه مالیاتی است.
سیستم مالیاتی استرالیا چگونه است؟
پیش از ورود به جزئیات انواع مالیات در استرالیا و نرخ‌ها، بهتر است با مفاهیم اساسی که چارچوب کلی تعهدات مالیاتی را مشخص می‌کنند، آشنا شوید. این مفاهیم، نقطه شروع شما برای تعیین وظایف مالیاتی در استرالیا هستند.
سال مالی استرالیا
سیستم مالیاتی استرالیا بر اساس یک سال مالی (Financial Year) مشخص عمل می‌کند که از ۱ جولای هر سال آغاز شده و در ۳۰ ژوئن سال بعد به پایان می‌رسد. این دوره ۱۲ ماهه، مبنای اصلی برای تمام محاسبات مالیات بر درآمد، ارائه اظهارنامه و تعیین مهلت‌های قانونی است.
تعیین وضعیت اقامت مالیاتی
مهم‌ترین عاملی که تعهدات مالیاتی شما را تعیین می‌کند، وضعیت اقامت مالیاتی (Tax Residency Status) شما است. این مفهوم به وضعیت مهاجرتی یا نوع ویزای شما ارتباطی ندارد و قوانین مالیاتی متفاوتی برای هر گروه اعمال می‌شود.
اگر مقیم استرالیا برای اهداف مالیاتی هستید (Australian Resident)
مبنای مالیات برای شما بر اساس درآمد جهانی است؛ یعنی تمام درآمدهای کسب‌شده از منابع استرالیایی و خارجی، مشمول مالیات می‌شوند. در این گروه از آستانه معافیت مالیاتی در استرالیا (Tax-Free Threshold) بهره‌مند می‌شوید و موظف به پرداخت مالیات مدیکر (Medicare Levy) هستید.
اگر غیر مقیم برای اهداف مالیاتی هستید (Foreign Resident)
مبنای مالیات برای شما تنها برای درآمدهایی است که از منابع استرالیایی کسب می‌کنید. در این گروه مشمول آستانه معافیت مالیاتی نمی‌شوید و از اولین دلار درآمد خود باید مالیات بپردازید. علاوه‌براین از پرداخت مالیات مدیکر معاف هستید.
اگر مقیم موقت برای اهداف مالیاتی هستید (Temporary Resident)
این یک وضعیت خاص و بسیار مهم برای مالیات مهاجران در استرالیا است که با هدف جذب نیروی کار ماهر طراحی شده است. مبنای مالیات برای شما، درآمدهای کسب‌شده در استرالیا و درآمدهای شغلی خارج از کشور هستند. مهم‌ترین مزیت این وضعیت، معافیت از پرداخت مالیات برای اکثر درآمدهای سرمایه‌گذاری خارجی (مانند سود بانکی و سود سهام خارجی) است. این ویژگی به متخصصان بین‌المللی اجازه می‌دهد تا بدون نگرانی از بار مالیاتی ثروت جهانی خود، در استرالیا کار کنند.
شناسه های مالیاتی و فرآیندهای ضروری
برای تعامل با سیستم مالیاتی استرالیا، هر فرد یا کسب‌وکاری ملزم به دریافت شناسه‌های مشخصی است. این مراحل، پیش‌نیاز هرگونه فعالیت اقتصادی و کسب درآمد در این کشور محسوب می‌شوند. داشتن TFN شما را به عنوان «کارمند» و داشتن ABN شما را به عنوان یک «کسب‌وکار» تعریف می‌کند که مسئولیت‌های مالیاتی و بازنشستگی متفاوتی را به همراه دارند.
شماره پرونده مالیاتی یا کارت مالیاتی (Tax File Number – TFN)
کارت مالیاتی (TFN) چیست؟ شماره پرونده مالیاتی (Tax File Number) یک شماره مرجع شخصی و مادام‌العمر است که اداره مالیات استرالیا (ATO) از آن برای شناسایی و مدیریت امور مالیاتی شما استفاده می‌کند. ثبت‌نام برای TFN در استرالیا باید اولین اقدام شما پس از ورود به این کشور باشد. اگر ظرف ۲۸ روز از شروع کار، TFN خود را به کارفرما ارائه ندهید، کارفرما قانونا موظف است مالیات شما را با بالاترین نرخ ممکن کسر کند.
درخواست برای TFN رایگان است و به صورت آنلاین از طریق وب‌سایت ATO انجام می‌شود. صدور آن ممکن است تا ۲۸ روز طول بکشد. TFN اطلاعات بسیار حساسی است و فقط باید در اختیار نهادهای مشخصی مانند کارفرما، بانک، صندوق بازنشستگی و کارگزار مالیاتی شما قرار گیرد.
شماره کسب و کار استرالیایی (ABN) برای خوداشتغالی
شماره کسب‌وکار استرالیایی (Australian Business Number) یک شناسه ۱۱ رقمی برای کسب‌وکارها، از جمله فریلنسرها و پیمانکاران مستقل است. اگر به‌عنوان یک پیمانکار مستقل در حال فعالیت هستید و برای دیگران فاکتور صادر می‌کنید، به ABN نیاز دارید. اگر به‌عنوان پیمانکار، در فاکتور خود ABN را ذکر نکنید، کارفرما موظف است مالیات را با بالاترین نرخ (در حال حاضر ۴۶.۵٪) از پرداخت شما کسر نماید.
بازنشستگی
سوپرانویشن (Superannuation) یک سیستم پس‌انداز اجباری برای دوران بازنشستگی است. کارفرمایان موظف هستند درصدی از درآمد کارمندان خود را (علاوه‌بر حقوق) به یک صندوق بازنشستگی واریز کنند. طبق قوانین مالیاتی برای فریلنسرها در استرالیا (دارندگان ABN)، این افراد خودشان مسئول پرداخت سهم بازنشستگی خود هستند. افراد مقیم موقت، از جمله دانشجویان بین‌المللی، می‌توانند پس از خروج دائم از استرالیا، موجودی صندوق بازنشستگی خود را دریافت کنند.
سیستم مالیاتی استرالیا برای افراد و کسب و کارها
سیستم مالیاتی استرالیا از چندین نوع مالیات اصلی تشکیل شده است که هر فرد یا کسب‌وکاری باید با آنها آشنا باشد. در ادامه، مهم‌ترین این مالیات‌ها را به تفصیل بررسی می‌کنیم.
۱. مالیات بر درآمد شخصی (Personal Income Tax)
این مالیات، پایه و اساس سیستم مالیاتی استرالیا است و بر درآمد مشمول مالیات افراد اعمال می‌شود. درآمد مشمول مالیات، از درآمد قابل ارزیابی شما پس از کسر هزینه‌های مجاز (Deductions) به دست می‌آید.
- آستانه معافیت مالیاتی (Tax-Free Threshold): افراد مقیم استرالیا برای اهداف مالیاتی، می‌توانند سالانه تا ۱۸,۲۰۰ دلار استرالیا درآمد کسب کنند بدون آنکه مالیاتی بپردازند. این معافیت فقط باید از یک کارفرما مطالبه شود.
- کسر مالیاتی (Tax Deduction): هزینه‌هایی که برای کسب درآمد متحمل شده‌اید (مانند هزینه‌های مرتبط با کار) می‌توانند درآمد مشمول مالیات شما را کاهش دهند.
- تخفیف‌ها (Offsets): تخفیف‌های مالیاتی (مانند تخفیف برای افراد کم‌درآمد) مستقیما مبلغ نهایی مالیات قابل پرداخت شما را کاهش می‌دهند.
نرخ های مالیات بر درآمد (سیستم تصاعدی)
این کشور از یک سیستم مالیاتی پلکانی استفاده می‌کند؛ یعنی با افزایش درآمد، نرخ مالیات در استرالیا نیز افزایش می‌یابد. جدول زیر، نرخ مالیات در استرالیا را برای افراد مقیم نشان می‌دهد. این نرخ‌ها شامل مالیات مدیکر نمی‌شوند.
| درآمد مشمول مالیات (دلار استرالیا) | مالیات قابل پرداخت برای سال مالی ۲۰۲۴-۲۰۲۵ |
| 0 – 18,200 | صفر |
| 18,201 – 45,000 | 16 سنت برای هر 1 دلار مازاد بر 18,200 |
| 45,001 – 135,000 | 4,288 دلار + 30 سنت برای هر 1 دلار مازاد بر 45,000 |
| 135,001 – 190,000 | 31,288 دلار + 37 سنت برای هر 1 دلار مازاد بر 135,000 |
| 190,001 و بالاتر | 51,638 دلار + 45 سنت برای هر 1 دلار مازاد بر 190,000 |
جدول زیر، نرخ‌های مالیات را برای افراد غیرمقیم نشان می‌دهد که مشمول آستانه معافیت مالیاتی نمی‌شوند:
| درآمد مشمول مالیات (دلار استرالیا) | مالیات قابل پرداخت برای سال مالی ۲۰۲۴-۲۰۲۵ |
| 0 – 135,000 | 30 سنت برای هر 1 دلار |
| 135,001 – 190,000 | 40,500 دلار + 37 سنت برای هر 1 دلار مازاد بر 135,000 |
| 190,001 و بالاتر | 60,850 دلار + 45 سنت برای هر 1 دلار مازاد بر 190,000 |
۲. مالیات فروش در استرالیا (GST) برای کالا و خدمات
مالیات فروش یک مالیات مصرفی با نرخ ۱۰٪ است که بر بیشتر کالاها و خدمات فروخته شده در استرالیا اعمال می‌شود. برخی اقلام ضروری مانند بیشتر مواد غذایی اساسی، خدمات پزشکی و آموزشی از پرداخت GST معاف هستند. کسب‌وکارهایی که گردش مالی سالانه آنها ۷۵,۰۰۰ دلار یا بیشتر باشد، باید برای GST ثبت‌نام کرده و این مالیات را از مشتریان خود دریافت و به دولت پرداخت کنند.
۳. مالیات بر عایدی سرمایه (CGT)
مالیات بر عایدی سرمایه بر سود حاصل از فروش یک دارایی (مانند املاک یا سهام) اعمال می‌شود و به عنوان بخشی از درآمد شما محاسبه می‌گردد. افراد مقیم استرالیا که یک دارایی را برای حداقل ۱۲ ماه نگه داشته‌اند، تنها برای ۵۰٪ از سود حاصل از فروش آن، مالیات پرداخت می‌کنند. سود حاصل از فروش خانه اصلی شما (منزلی که در آن زندگی می‌کنید) به طور کلی از پرداخت CGT معاف است.
۴. مالیات مدیکر و اضافه هزینه آن (Medicare Levy & Surcharge)
بیشتر افراد مقیم استرالیا، ۲٪ از درآمد مشمول مالیات خود را برای کمک به تامین مالی سیستم بهداشت عمومی (مدیکر) پرداخت می‌کنند. اضافه هزینه مالیات مدیکر (MLS)، یک هزینه اضافی به میزان ۱٪ تا ۱.۵٪ است که بر افراد با درآمد بالا که پوشش بیمه درمانی خصوصی ندارند، اعمال می‌شود تا آنها را به استفاده از سیستم بهداشت خصوصی تشویق کند.
روش ها و ابزار های ارائه اظهارنامه مالیاتی در استرالیا
اولین روش آنلاین با myTax (روش پیشنهادی) است که از نظر ATO گزینه‌ای رایگان، سریع و امن برای ارائه آنلاین اظهارنامه از طریق حساب کاربری myGov است. myTax بسیاری از اطلاعات شما را به صورت خودکار از پیش پر می‌کند.
علاوه‌براین شما می‌توانید با پرداخت هزینه به یک کارگزار مالیاتی، تهیه و ارائه اظهارنامه خود را به او بسپارید (هزینه کارگزار، خود قابل کسر از مالیات است). روش دیگر اظهارنامه کاغذی است که کندترین روش به‌حساب می‌آید و پردازش آن احتمالا تا ۵۰ روز کاری طول بکشد.
علاوه‌براین موارد، با استفاده از ابزار myDeductions در این اپلیکیشن، می‌توانید در طول سال رسیدهای خود را به صورت دیجیتالی ثبت کنید و در زمان ارائه اظهارنامه، به راحتی به myTax منتقل نمایید.
روش های پرداخت قبض مالیات در استرالیا
برای پرداخت قبض مالیاتی می‌توانید از روش‌های زیر استفاده کنید:
- پرداخت آنلاین از طریق خدمات ATO با کارت اعتباری/دبیت
- برداشت مستقیم (Direct Debit) از حساب بانکی شما
- پرداخت از طریق BPAY
- پرداخت حضوری در یکی از دفاتر پست استرالیا
- ارسال چک از طریق پست
الزامات نگهداری سوابق طبق قانون ۵ ساله
شما قانونا موظف هستید تمام سوابق و مدارک مربوط به اظهارنامه مالیاتی خود (مانند رسیدها) را به مدت ۵ سال از تاریخ ارائه اظهارنامه، نگهداری کنید.
موسسه مهاجرتی رانیکا ملل پاسارگاد
اگر قصد سفر، تحصیل، کار، سرمایه‌گذاری و مهاجرت به استرالیا را دارید، تیم ما با بررسی دقیق شرایط فردی شما، مناسب‌ترین مسیر را پیشنهاد خواهد داد. لطفا فرم مشاوره رایگان را تکمیل کنید تا کارشناسان ما در اسرع وقت با شما تماس بگیرند.
سخن پایانی
در این مطلب همه چیز را در مورد مالیات در استرالیا توضیح دادیم. لازم به ذکر است که تعهدات مالیات مهاجران در استرالیا به وضعیت اقامت مالیاتی آنها بستگی دارند. مقیمان موقت از معافیت‌های مهمی بر درآمدهای خارجی بهره‌مند می‌شوند. دانشجویان بین‌المللی مقیم مالیاتی محسوب شده و از آستانه معافیت مالیاتی برخوردارند، اما از مالیات مدیکر معاف هستند. فریلنسرها به‌عنوان کسب‌وکار به ABN نیاز دارند و مسئول پرداخت مالیات و بازنشستگی خود هستند. افراد با چند شغل نیز باید آستانه معافیت مالیاتی را تنها از یک کارفرما مطالبه کنند.
سوالات متداول
چه کسانی باید در استرالیا مالیات پرداخت کنند؟
تعهد به پرداخت مالیات در استرالیا بر اساس «وضعیت اقامت مالیاتی» شما تعیین می شود، نه صرفا نوع ویزا. مقیمان مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد جهانی خود (از تمام منابع داخلی و خارجی) هستند. در مقابل، غیرمقیمان مالیاتی فقط برای درآمدهایی که از منابع استرالیایی کسب می کنند، مالیات می پردازند.
تفاوت بین مالیات بر درآمد و GST چیست؟
مالیات بر درآمد (Income Tax) به صورت مستقیم و پلکانی بر سود یا درآمد شخص و کسب و کار اعمال می شود. اما مالیات بر کالا و خدمات (GST) یک مالیات بر مصرف با نرخ ثابت ۱۰٪ است که بر روی اکثر کالاها و خدمات اعمال شده و توسط کسب و کارها از مشتریان جمع آوری می گردد.
درآمد زیر چه مبلغی در استرالیا مشمول مالیات نمی شود؟
برای سال مالی ۲۰۲۴-۲۰۲۵، آستانه معاف از مالیات برای مقیمان مالیاتی استرالیا، ۱۸,۲۰۰ دلار استرالیا است. این یعنی بر اولین ۱۸,۲۰۰ دلار از درآمد سالانه آنها مالیاتی تعلق نمی گیرد. این آستانه برای غیرمقیمان اعمال نمی شود.
اگر کار دوم داشته باشم، مالیات بیشتری می دهم؟
خیر، مالیات شغل دوم در استرالیا یک تصور غلط رایج است. در استرالیا نرخ مالیات ویژه ای برای «شغل دوم» وجود ندارد و مالیات بر اساس مجموع درآمد شما از تمام منابع محاسبه می شود. با این حال، برای جلوگیری از بدهی مالیاتی در پایان سال، توصیه می شود که آستانه معاف از مالیات را فقط برای یک شغل (معمولا شغل با درآمد بالاتر) اعمال کنید.
آیا مشاغل خانگی و فریلنسری هم باید مالیات پرداخت کنند؟
بله، قطعا. درآمد حاصل از خوداشتغالی، فریلنسینگ یا مشاغل خانگی به عنوان درآمد کسب و کار تلقی شده و مشمول مالیات بر درآمد است. این افراد مسئولیت کامل مدیریت تعهدات مالیاتی خود، از جمله دریافت شماره کسب و کار استرالیایی (ABN) و ثبت نام برای GST (در صورت رسیدن به آستانه درآمدی) را بر عهده دارند.
چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند؟
به طور کلی، اگر درآمد شما بیش از حداقل درآمد مشمول مالیات در استرالیا (۱۸,۲۰۰ دلار برای افراد مقیم) باشد یا اگر مالیاتی از حقوقتان کسر شده باشد، باید اظهارنامه ارائه دهید. شما به جزئیات تمام درآمدها (مانند صورت حساب های درآمد از کارفرمایان) و سوابق تمام کسوراتی که می خواهید مطالبه کنید (مانند رسیدها) نیاز دارید.
مهلت ارائه اظهارنامه مالیات در استرالیا چقدر است؟
مهلت ارائه اظهارنامه مالیاتی برای سال مالی که در ۳۰ ژوئن به پایان می رسد، ۳۱ اکتبر همان سال است (استفاده از کارگزار مالیاتی این مهلت را تمدید می کند).
